Revizor je u izvještaju naveo da nije bio u mogućnosti da potvrdi potraživanje Vlade, odnosno Ministarstva finansija, u iznosu od 9,873 miliona eura, iz razloga što do dana revizije nijesu mogli dobiti konfirmaciju ili potvrdu stanja na 31.12.2023. godine.

– Potraživanje je nastalo po osnovu zaključka Vlade broj 06-1136/3 u 2020. godini, u kojem je precizirano da se višak prihoda nad rashodima u iznosu od 70 odsto prenese u budžet Crne Gore, bez donošenja odluke o raspodjeli dobiti i usvojenih finansijskih izvještaja za 2019. godinu. Preduzeće je preduzelo korake u cilju usaglašavanja stanja potraživanja sa Vladom Crne Gore – Ministarstvom finansija – navedeno je u izvještaju revizora Racio mont, koji je usvojen na poslednjoj sjednici Vlade.

Kada su u pitanju nekretnine, postrojenja i oprema, revizor nije bio u mogućnosti da potvrdi poziciju nekretnina, postrojenja i oprema zbog okolnosti koje proizilaze iz neadekvatnih evidencija u posjedovnim listovima nekretnina, koji su im dostavljeni kao dokaz vlasništva nad imovinom.

– Značajan dio imovine (nepokretnosti i zemljišta) koja se u poslovnim knjigama preduzeća vodi kao imovina preduzeća, u posjedovnim listovima u koloni "Osnov prava" vodi se kao svojina 1/1 Crne Gore, raspolaganje 1/1 Vlada Crne Gore, a Aerodromi Crne Gore upravljanje 1/1. S obzirom da je ista imovina prilikom transformacije preduzeća procijenjena i po istom osnovu država je postala vlasnik akcijskog kapitala u istom iznosu, potrebno je, u saradnji sa Vladom, Upravom za katastar i Upravom za državnu imovinu, riješiti pravni status imovine. Potrebno je izvršiti usaglašavanje katastarskih evidencija sa Upravom za imovinu u pogledu ispravnosti posjedovnih listova. Takođe, u listu nepokretnosti 4 KO Privredna zona Kotor zemljište površine 19.733 m2 koje se u poslovnim evidencijama preduzeća vodi kao imovina preduzeća, kao nosilac prava korišćenja se vodi preduzeće JAT Beograd – utvrdio je revizor.

Neizvjesno kada će naplatiti tri miliona od Atlas banke

Revizor je skrenuo pažnju i na potraživanja od Atlas banke u iznosu od tri miliona.

– Na dan bilansa 31.12.2023. godine, preduzeće je u okviru bilansne pozicije "Ostala nepomenuta potraživanja" prezentovalo potraživanja u vrijednosti od 3.000.000 eura od Atlas banke u stečaju a.d. Podgorica. Kako se ta sredstva nalaze kod CBCG do okončanja postupka i izuzeta su iz stečajne mase stečajnog dužnika, momenat naplate, a i iznos, može se razlikovati od konačnog usled neizvjesnosti po osnovu sudskog spora. Preduzeće se prilikom procjene potraživanja, u skladu sa MRS 39, koristilo metodom najbolje moguće procjene i odmjeravanjem fer iznosa. Naše mišljenje po ovom osnovu nije modifikovano – naveo je revizor.
 

Kada je u pitanju PDV, revizor je konstatovao da postoji neusaglašenost između prezentovanih obaveza po osnovu poreza i doprinosa prema Upravi prihoda i carina (sadašnja Poreska uprava).

– Neusaglašenost se odnosi na poreski tretman isplate viška prihoda nad rashodima u iznosu od 70 odsto prema budžetu. Inspekcijskim nadzorom je utvrđeno da ista plaćanja imaju tretman raspodjele dobiti i da način na koji je uplata u budžet izršena nije ispravan, pa je izvršen obračun poreza po odbitku u iznosu od 2,7 miliona eura od strane Uprave prihoda i carina. Po ovom osnovu se vodi upravni spor sa Ministarstvom finansija – Upravom prihoda i carina. Podnesena je tužba Upravnom sudu protiv Ministarstva finansija radi poništaja rješenja tuženog UPII-07/3-03-042/22-903/1 od 15.11.2022 godine – precizirano je u izvještaju.

Revizor je skrenuo pažnju na veliki broj sudskih sporova, koji se većinski odnose na tužbe iz radnog odnosa, a čiji je konačni ishod neizvjestan

Revizor je skrenuo pažnju na veliki broj sudskih sporova. koji se većinski odnose na tužbe iz radnog odnosa, a čiji je konačni ishod neizvjestan.

– Preduzeće je izvršilo rezervisanje za sudske sporove u iznosu od 1.211.945 eura i isti iznos je prezentovan u iskazu o finansijskoj poziciji broj 121 i 128. Preduzeće se prilikom procjene rezervisanja za sudske sporove koristilo metodom najbolje moguće procjene i odmjeravanjem fer iznosa. Konačan iznos obaveze po rezervisanjima za sudske sporove može se razlikovati od procijenjenog iznosa. Naše mišljenje po ovom osnovu nije modifikovano – naveo je revizor.

Izvor:DAN